[연말 정산] 근로소득세 과세표준과 세율, 계산법 [얼마의 세금을 낼까?]

근로소득세는 소득에 따라 부과되는 세금으로, 연말정산에서 중요한 역할을 합니다. 근로소득세 계산은 복잡해 보일 수 있지만, 기본 원리를 이해하면 누구나 쉽게 관리할 수 있습니다. 지금부터 근로소득세 계산법과 절세 팁을 자세히 알아보겠습니다.

1. 근로소득세란?

근로소득세는 근로자가 얻은 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 회사가 매월 급여에서 일정 금액을 원천징수하여 국세청에 납부하며, 연말정산을 통해 정확한 세금 부담액을 계산합니다.

2. 근로소득세 계산 흐름

근로소득세 계산은 다음 단계를 통해 이루어집니다:

1. 총급여: 기본급, 상여금, 수당 등 모든 급여를 포함한 금액
2. 근로소득공제: 소득 규모에 따라 공제되는 금액
3. 과세표준: 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액
4. 산출세액: 과세표준에 세율을 적용해 계산된 세금
5. 세액공제: 산출세액에서 차감되는 공제액
6. 납부할 세액: 산출세액에서 세액공제를 뺀 최종 금액

 

 

 

 

3. 근로소득공제 계산법

근로소득공제는 총급여에 따라 다음과 같이 계산됩니다:

총급여액	근로소득공제액
5,000만 원 이하	총급여 × 70% (최대 3,500만 원)
5,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하	3,500만 원 + (5,000만 원 초과 금액 × 40%)
1억 원 초과	5,500만 원 + (1억 원 초과 금액 × 5%)

 

 

 

 

4. 과세표준과 세율

과세표준은 총급여에서 근로소득공제와 각종 소득공제를 차감한 금액입니다. 과세표준에 따라 다음의 세율이 적용됩니다:

과세표준	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,490만 원
1억 5천만 원 초과	40%	2,670만 원

 

 

 

 

5. 절세를 위한 세액공제

세액공제는 납부할 세금을 줄이는 가장 효과적인 방법입니다. 주요 공제 항목은 다음과 같습니다:

• 자녀 세액공제: 자녀 1인당 최대 100만 원
• 기부금 세액공제: 기부금액에 따라 최대 30% 공제
• 연금저축 세액공제: 연금저축계좌 납입액의 12~15%

 

 

 

 

6. 예시로 알아보는 근로소득세 계산

총급여 5,000만 원인 경우:

1. 근로소득공제: 5,000만 원 × 70% = 3,500만 원
2. 과세표준: 5,000만 원 - 3,500만 원 = 1,500만 원
3. 산출세액: 1,500만 원 × 15% - 108만 원 = 117만 원
4. 세액공제: 자녀 세액공제 50만 원 적용
5. 최종 납부 세액: 117만 원 - 50만 원 = 67만 원

근로소득세 계산법을 숙지하면 연말정산에서 더 많은 환급을 받을 수 있습니다. 절세 항목을 적극 활용하여 합리적인 세금 관리를 시작해 보세요!

 

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